红塔区财政局关于2022年度红塔区财政决算草案编制情况、区本级预算执行和其他财政收支情况审计发现问题整改情况的公告

红塔区审计局：

贵局自2023年3月20日至5月20日对红塔区2022年度区本级财政决算草案编制情况、区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，感谢审计组在审计过程中对财政工作的理解和支持。经过此次审计，查清了我区2022年度财政预算执行情况、平衡等情况及其他财政收支情况，分析了我区财政收支状况，指出了预算调整率偏高、未及时清缴土地价款、政府性基金结余不实、非税收入清缴不及时等存在的主要问题，并作出了客观且结合实际的处理意见，提出提高预算管理水平、加强财政收支管理、规范决算草案编报、加强政府债务管理等宝贵建议。根据《红塔区2022年度区本级财政决算草案编制情况、区本级预算执行和其他财政收支情况审计》（玉红审报〔2023〕3号），我局及时进行整改，现就整改情况汇报如下：

一、预算执行和其他财政收支方面的问题

（一）预算编报不精准导致执行调整率偏高

1.存在的问题：2022年全区一般公共预算收入年初预算数208,900万元，预算调整数155,376万元，调减53,524万元，调减率25.62%。实际完成152,163万元，完成年初预算的72.84%。2022年全区政府性基金收入年初预算数571,072万元，比上年执行数80,110万元增加490,962万元，增长612.9%。预算调整数173,061万元，调减398,011万元，调减率69.70%。实际完成145,735万元，完成年初预算数的25.52%。因预算收入大幅调减，支出也随之进行了大幅调减。

2.整改情况：今后规范。

3.整改措施：在往后年度的预算编制中，红塔区财政局将严格贯彻《中华人民共和国预算法》《云南省财政厅关于加强地方预算支出执行管理的通知》（云财库〔2010〕6号）文件的相关要求，在提高预算编制的科学性和准确性上下功夫，减少预算执行中的追加和调整事项，切实维护预算的严肃性。

（二）代编预算规模未得到有效控制，分配下达率、支出率不高

1.存在的问题：一是2022年代编预算金额 85,789.32万元，其中：一般公共预算代编44,271.87万元、占公共预算的13.18%，政府性基金代编41,517.45万元，占政府性基金预算的6.33%。比2020年增长54.97%，比2021年增长43.46%。二是2020年代编预算资金55,359.44万元，分配下达金额40,828.45万元、分配下达率73.75%，支出38,970.81万元、支出率95.45%；2021年代编预算资金59,798.80万元，分配下达金额39,228.53万元、分配下达率65.6%，支付28,487.5万元、支出率72.62%；2022年代编预算资金85,789.32万元，分配下达金额 57,577.25万元、分配下达率67.12%，支付48,789.04万元、支出率84.74%。

2.整改情况：今后规范。

3.整改措施：红塔区财政局将落实《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预〔2010〕11号）文件要求，严格按照规定细化预算编制，提高预算到位率，切实把预算细化到部门，严格控制代编预算规模，提高预算分配下达率、支出率。

（三）应征未征土地价款20 800 000元

1.存在的问题：截至2023年5月12日，红塔区土地储备中心2022年已供应的3块土地，土地价款未征收入库20,800,000元，分别为：玉溪市红塔区卫生健康局研和新区人民医院建设项目划拨土地款12,780,000元，玉溪市红塔区市容环境卫生管理站北城垃圾转运站划拨土地款1,770,000元，玉溪红塔工业园区建设投资有限公司生物医药及绿色食品加工产业园区基础设施项目三号道路工程划拨土地款6,250,000元。

2.整改情况：正在整改。

3.整改措施：一是关于玉溪市红塔区市容环境卫生管理站北城垃圾转运站划拨土地款问题，红塔区已积极对接对方单位，预计九月份该地块土地款1,770,000元能完成上缴。二是关于玉溪市红塔区卫生健康局研和新区人民医院建设项目划拨土地和玉溪红塔工业园区建设投资有限公司生物医药及绿色食品加工产业园区基础设施项目三号道路工程划拨土地款问题，红塔区财政局已积极督促土地和税务部门尽快对其进行催收。

（四）红塔区土地储备中心未及时清缴土地价款3 432 000 元

1.存在的问题：2022年末，红塔区土地储备中心未及时将相关用地单位缴纳的已成交地块定金3,432,000 元转为土地价款缴入国库。审计期间，红塔区土地储备中心才将上述未缴款项全额缴入国库。

2.整改情况：已完成整改。

3.整改措施：审计期间，红塔区土地储备中心已将上述未缴款项足额缴库。

（五）应缴未缴非税收入163 950.29元

1.存在的问题：2020年至2023年4月末，玉溪市红塔区农村综合改革领导小组办公室农村综合改革建设项目账户产生的银行存款利息收入未上缴国库163,950.29元。其中：2020年79,715.86元，2021年42,578.64元，2022年34,858.82元，2023年1月至4月6,796.97元。  

2.整改情况：已完成整改。

3.整改措施：针对玉溪市红塔区农村综合改革领导小组办公室农村综合改革建设项目账户应缴未缴非税收入163,950.29元，已于2023年8月22日全额上缴国库。下一步，红塔区财政局将严格按照《财政部印发关于<政府非税收入管理办法>的通知》（财税〔2016〕33号）及时、足额将应缴非税收入上缴国库，规范财政资金管理，提高资金使用效益。

佐证材料：附件1.关于应缴未缴非税收入163,950.29元进账单

（六）未拨专项资金1 222 994 783.28元

1.存在的问题：截止到2022年末，红塔区财政未拨专项资金1,222,994,783.28元，其中：2018年度73,951,576.59元，2019年度137,188,091.99元，2020年度210,676,642元，2021年度152,887,588.71元，2022年度648,290,883.99元。

2.整改情况：长期整改。

3.整改措施：为进一步加强财政预算管理，严格控制欠拨专款规模，切实提高财政资金使用效益，红塔区财政局于5月印发了《玉溪市红塔区财政局关于清理以前年度欠拨专款及财政支出政策的通知》，加大对欠拨资金清理，根据清理分类化解欠拨资金。一是对属于项目结余资金全部进行核销；二是将工作经费超过2年及以上的全部核销；三是工程项目未完工的区财政局加强督促，联系相关部门加快项目进度，工程项目已完工的由区财政局通过夯实税源抓税收、强化非税收入、盘活存量资金等方式积极筹措资金，及时拨付专款。2023年已累计消化往年欠拨专款6,441.52万元，其中：消化2022年欠拨专款4,518.82万元，消化2021年欠拨专款743.51万元，消化2020年欠拨专款569.77万元，消化2019年及以前年度欠拨专款609.42万元。下一步红塔区财政局将积极筹措资金，督促各部门将加快支出进度、优化财政资源配置, 对项目资金分类型管理，统筹安排，提高财政资金使用效率，逐步化解未拨专项资金。

佐证材料：附件2.红塔区欠拨专款清理情况表

（七）红塔区财政未按期收回借款50 000 000元

1.存在的问题：2022年4月20日，红塔区财政局向玉溪市工业和信息化局借款50,000,000元，转借给红塔区土地储备中心，专项用于莲池地块764亩土地收储工作，借款期限3个月（2022年4月20日至2022年7月19日）。截至2023年4月30日，上述借款仍未收回。

2.整改情况：正在整改。

3.整改措施：采取电话催收、发催款函等方式，尽快收回逾期的借款资金50,000,000元。

佐证材料：附件3.红塔区财政局关于催还玉溪市红塔区土地储备中心临时借款的函

二、财政决算草案编制方面的问题

（八）未拨土地成本412 054 697.83元导致政府性基金结余不实

1.存在的问题：红塔区财政编制的2022年度决算（草案）反映政府性基金年末结余56,034万元。审计调查发现，2022年政府性基金土地价款收入1,435,324,397.34元，红塔区财政应拨对应土地收储成本1,062,251,057.60元，红塔区财政已拨650,196,359.77元，未拨412,054,697.83 元，导致政府性基金结余不实。

2.整改情况：今后规范。

3.整改措施：红塔区财政局将切实加强基金预算支出执行。一是将积极筹措资金，将收回未缴付的土地收入统筹用于拨付未拨土地成本，并在以后年度中优先安排土地成本支出，不发生欠拨土地成本的情况；同时严格按照《关于进一步加强和规范财政调出调入资金管理的通知》（云财预〔2013〕453号）要求，加强基金预算支出执行进度，做到“当年收入、当年支出”。二是将严格执行年初预算，提高基金预算执行率，做到收支相匹配，保证决算数据的真实性。

佐证材料：附件4.截至2023年8月17日红塔区土地成本审计整改支付明细查询

（九）收入清缴不及时导致少记决算收入4 197 968.36元

1.存在的问题：截至2022年末，红塔区财政非税收入汇缴专户应缴未缴预算款4,197,968.36元。上述款项于2023年1月9日才全额缴入国库。导致少记2022年决算收入4,197,968.36元。

2.整改情况：已完成整改。

3.整改措施：在完成非税收入专户年终汇算等工作后，于2023年1月已将非税收入4,197,968.36元足额缴库。

佐证材料：附件5.非税收入上缴国库通知书、附件6.云南省非税收入一般缴款书（回单）

附件：1.关于应缴未缴非税收入163,950.29元进账单

2.红塔区欠拨专款清理情况表

3.红塔区财政局关于催还玉溪市红塔区土地储备中心临时借款的函

4.截至2023年8月17日红塔区土地成本审计整改支付明细查询

5.非税收入上缴国库通知书

6.云南省非税收入一般缴款书（回单）

玉溪市红塔区财政局  

2023年9月6日