玉溪市红塔区红十字会2023年度预算执行其他财政财务收支及决算草案编制暨2021—2023年捐赠款物等管理使用情况审计结果

（二Ｏ二四年八月五日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十四条和《中华人民共和国红十字会法》第二十四条的规定，玉溪市红塔审计局自2024年1月至4月，对玉溪市红塔区红十字会（以下简称红塔区红十字会）2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制暨2021—2023年捐赠款物等管理使用情况进行了审计。

一、基本情况

（一）组织机构情况

红塔区红十字会是红塔区党委领导下的群团组织，主要负责建立红十字应急救援体系、开展应急救护培训、组织红十字志愿服务等工作，属于红塔区财政一级预算单位，内设1个职能部门，核定人员编制5人，核定车辆编制1辆，2023年末实有人员5人，实有车辆1辆。

（二）部门预决算情况  

玉溪市红塔区财政局下达红塔区红十字会2023年度预算总额为98.5万元，其中：年初批复预算 86.92万元，追加调整预算11.58万元。决算报表反映，2023年部门总收入98.5万元，总支出98.5万元；年初结转和结余9.27万元，当年结余分配0元，年末结转和结余9.27万元。

（三）部门资产负债情况

2023年度财政账户报表反映，红塔区红十字会期末资产合计24.03万元、负债合计5.72万元、净资产合计18.31万元。

2023年度捐赠账户报表反映，红塔区红十字会期末资产合计316.75万元、负债合计0元、净资产合计316.75万元。

（四）部门捐赠收支情况

2021年至2023年红塔区红十字会捐赠收入分别为733.16万元、485.08万元和188.05万元；捐赠支出分别为740.62万元、189.24万元和244.80万元。捐赠收入方面，2021年至2023年捐赠资金收入分别为732.42万元、417.12万元和163.81万元，捐赠物资收入分别为0.74万元、67.96万元和24.24万元；捐赠支出方面，2021年至2023年捐赠资金支出分别为739.88万元、121.28万元和220.56万元，捐赠物资支出分别为0.74万元、67.96万元和24.24万元。截至2023年末捐赠资金结余316.75万元，捐赠物资结余0万元。   

（五）部门绩效管理和内控制度建设情况

截至2023年2月，红塔区红十字会未制定预算绩效管理制度。2023年度部门预算按规定时间在单位网站公开；部门决算按规定时间编制部门决算报表，暂未公开；绩效目标、绩效自评资料，暂未公开。2023年度项目支出年初预算数为5.4万元，全年预算数为7.83万元，项目支出决算数为7.83万元，其中：“机关购买后勤服务经费”项目实际支出2.4万元、“卫生应急救护培训经费”项目实际支出4.77万元、“卫生应急救护工作经费”项目实际支出0.66万元。

    红塔区红十字会制定了《红塔区红十字会财务报账制度》、《玉溪市红塔区红十字会收支内部管理制度》、《红塔区红十字会政府采购业务管理制度》、《红塔区红十字会预算业务管理制度》、《红塔区红十字会资产管理制度》等18项内控制度。

（六）以前年度审计查出问题整改情况

2021年玉溪市审计局对全市红十字会2018年至2020年捐赠款物收支及管理使用情况开展了专项审计调查，对红塔区红十字会出具了专项审计调查报告，共有问题6个。审计组落实以前年度审计查出问题整改情况，其中4个问题已完成整改，有2个问题在本次审计中仍然存在，如：接受捐赠物资未进行会计账务反映、接受款物未开具捐赠票据的问题。

审计结果表明，红塔区红十字会基本贯彻执行了红十字会法，积极投身人道主义工作。部门预算按规定时间在单位网站公开，项目支出绩效指标设定基本合理，项目资金的使用基本按年初预算项目绩效实施。基本执行了资金支出的审批和审核程序，形成了经济业务事项的经办、证明、审批和审核的内部相互监督和制约机制。但还是存在固定资产的台账信息未及时更新、内控管理制度不健全、未按规定启用中国红十字会财务信息化系统等问题。

二、审计发现的主要问题及处理意见

（一）国有资产管理方面发现的问题

1.固定资产的台账信息未及时更新

（二）内控制度建设及执行方面发现的问题

2.内控管理制度不健全

三、专项审计发现的主要问题及处理意见

    （一）重大政策和决策部署贯彻落实方面发现的问题

1.未启用中国红十字会财务信息化系统。

（二）捐赠款物管理使用方面发现的问题

2.未建立捐赠财产的监督检查制度。

3.未及时审计、未公示捐赠收支情况。

（三）红十字事业建设方面发现的问题

    4.未建立红十字会员会籍档案。

四、以前年度审计未整改的问题

（一）以前年度审计发现的问题未整改到位

1.接受捐赠物资0.74万元未进行会计账务反映。

2.未按规定开具捐赠票据。

     五、审计处理情况及建议

对上述问题，玉溪市红塔区审计局按照国家法律法规的规定，及时出具了审计报告，提出了处理意见和审计建议。

1.对固定资产的台账信息未及时更新问题，红塔区红十字会已在审计期间在财政一体化平台资产管理系统进行了信息更新，审计要求红塔区红十字会今后应及时更新资产信息，做到资产和使用人相对应。

2.对内控管理制度不健全问题，红塔区红十字会在审计期间已制定了《红塔区红十字会内控制度(试行)》、《红塔区红十字会捐赠款物的管理、审计和公示办法（试行）》，审计要求区红十字会今后应严格按照制定的内控制度开展工作。

3.对未启用中国红十字会财务信息化系统问题，要求红塔区红十字会应当积极对接上级红十字会，满足启用条件的情况下及时启用中国红十字会财务信息化系统进行会计核算、捐赠、存货和固定资产价值管理。

4.对未建立捐赠财产的监督检查制度问题，红塔区红十字会已在审计期间督促玉溪第二职业高级中学对接受捐赠的资产入账，且制定了《红塔区红十字会捐赠款物的管理、审计和公示办法（试行）》。审计要求红塔区红十字会应严格按照相关制度，做好捐赠款物的监督检查工作。

5.对未及时审计、未公示捐赠收支情况的问题，红塔区红十字会已在审计期间对2021和2022年度捐赠账户财务收支情况的审计结果向社会公开，并已委托玉溪汇励会计师事务所有限公司进行审计。审计要求红塔区红十字会应尽快完成2023年度捐赠账户财务收支情况的审计工作，并在以后年度及时将捐赠账户财务收支情况的审计结果向社会公开。

6.对未建立红十字会员会籍档案问题，红塔区红十字会已在审计期间对现有团体会员建立了会籍档案。审计要求红塔区红十字会今后应加强会员管理工作，做好会员会籍档案的建立。

7.对以前年度审计发现的问题未整改到位问题，要求红塔区红十字会应加强审计发现问题整改工作，严格落实整改责任，推进上述问题整改到位。

针对上述存在问题，玉溪市红塔区审计局提出了以下审计建议：一是健全完善红十字会系统的信息化建设。按上级红十字会要求，在具备启用的条件下，及时启用捐赠管理系统、红十字会财务信息化系统，做好各项数据的录入。二是加强捐赠款物管理。按规定登记入账、开具捐赠票据，对于放弃开具捐赠票据的及时进行登记记录。按年度对捐赠款物收支开展审计，并向社会公示公开。三是加强红十字会事业建设。严格按规定做好会员管理工作，建立会员会籍档案。

六、审计发现问题的整改情况

对审计发现问题，红塔区红十字会高度重视，认真积极整改落实，在审计期间已完成固定资产的台账信息未及时更新、内控管理制度不健全、未建立捐赠财产的监督检查制度、未建立红十字会员会籍档案四个问题的整改。其余问题已于2024年6月20日前完成整改，具体情况是已于4月18日启用中国红十字会财务信息化系统，于5月15日完成2023年度捐赠账户的审计并进行公示，对以前年度审计发现未整改问题由于现阶段已不能补记，已制定相关制度今后严格依照执行。审计建议已采纳。