2022年第18号(总第553号)

大营小学新建教学楼（厕所）项目竣工决算及

投资绩效审计结果

主办单位：玉溪市红塔区审计局

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大营小学新建教学楼（厕所）项目竣工决算及

投资绩效审计结果

（二Ｏ二二年九月二十二日公告）

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2020年2月至2021年11月，玉溪市红塔区审计局对大营小学新建教学楼（厕所）项目竣工决算及投资绩效情况进行了审计。

    一、基本情况及总体评价

    大营小学新建教学楼（厕所）项目，总建筑面积5141.99㎡，计划总投资942.7万元，账面反应完成总投资890.65万元。项目实际完成教学楼一（包含教学楼主楼及副楼报告厅）的建设，建筑面积3 716.10㎡，4层，框架结构；教学楼二的建设，建筑面积1 425.89㎡，3层。

    该项目按规定完成了项目可行性研究、初步设计、土地勘察、施工图审查、人防审批、环保审批、施工许可等建设程序。项目执行招投标制、合同制、监理制，进行了公开招投标并签订施工合同，通过中介超市选取监理公司并签订监理合同。

    项目于2016年2月2日开工，2017年8月30日完工申报初验，2018年8月23日进行竣工验收，2018年9月19日完成验收备案。截至2020年12月31日，项目实际到位资金890.65万元，账面完成支出合计890.65万元，结余为零。

    项目竣工验收后，被审计单位直接委托昆明盛发工程造价咨询有限公司对工程决算情况进行了审核。

    对项目建设的效率性、效果性审计：项目计划工期为360天，实际工期576天，超工期216天。该项目的完工，为大营小学487名学生及26名教职工提供了良好的学习和教育环境，为尽快排除安全隐患，保证学校教育工作的正常开展做出了贡献，积极推动了“红塔区中小学校舍安全工程、美丽校园100行动计划2013年至2015年度建设项目计划”的发展。

    审计结果表明：该项目基本按照《基本建设程序的规定》办理了相关建设手续，工程建设实行了招投标制、项目监理制、合同管理制。财务收支基本清楚，会计资料基本真实地反映了工程财务收支情况，但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

    二、审计发现的主要问题

    （一）未按合同约定办理结算及重复计算工程量，导致多计工程价款15.06万元；

    （二）工程未竣工验收即交付使用；

    （三）未及时结转固定资产。

    三、审计处理情况和建议

    红塔区审计局对上述问题已依法出具了审计报告。对未按合同约定办理结算及重复计算工程量，导致多计工程价款15.06万元的问题，要求被审计单位与施工单位按合同约定重新办理结算，若结算价款发生变动则根据实际投资情况调整工程结算账面金额；对工程未竣工验收即交付使用的问题，鉴于工程已完成竣工验收，此次不做处理；对未及时结转固定资产的问题，责成被审计单位及时进行固定资产结转。

    针对审计发现的问题，审计建议：（一）建设单位在与施工单位签订施工合同时，应认真研究合同条款内容，避免出现合同价格形式前后不一致的情况；（二）应严格执行建设工程财务管理制度，严格按照合同约定金额及发票金额支付工程价款，避免出现多付或错付的情况；（三）建设单位应严格按照施工合同约定条款，认真与施工单位办理结算，避免造成工程款结算不实的情况；（四）加强工程档案资料的管理和收集工作，避免出现相关工程资料无法提供或遗失的情况。

    四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题及提出的建议，被审计单位比较重视并积极采纳审计建议，对“未按合同约定办理结算及重复计算工程量，导致多计工程价款15.06万元”的问题，截止公告日正在整改中；对于“未及时结转固定资产”的问题按要求已整改完成。