2020年第9号(总第510号)

北城中心卫生院2018年度预算执行及其他财务收支情况审计结果

主办单位：玉溪市红塔区审计局

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北城中心卫生院2018年度预算执行及其他财务收支情况审计结果

（二Ｏ二Ｏ年三月二十五日公告）

       根据《中华人民共和国审计法》的规定，2019年3月至6月，红塔区审计局对北城中心卫生院（以下简称“北城卫生院”）2018年度预算执行及其他财务收支情况进行了审计，对部分重点专项财政资金的使用情况进行了延伸审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

       一、基本情况

      北城卫生院位于北城街道办事处所在地，为国家一级甲等综合医院。设有内科、外科、妇科、五官科、皮肤科、中医科、口腔科、B超心电室、检验科、放射科、注吊室、药剂科、财务科、采购科、医务科、总务科、院办公室等17个科室。属财政全额拨款事业单位，事业编制88人，2018年末实有职工172人（在编88人，编外84人），退休职工32人，车辆编制5辆，实有5辆。医院按照《医院财务制度》和《基层医疗卫生机构财务制度》进行会计核算和财务管理。

      （一）预算执行情况

       2018年，区级财政下达年初财政拨款收入、支出预算数 1 389.15万元，决算数1 836.33万元，调整预算数447.18万元，预算调整率32.19%，预算执行率100%。

      （二）资产负债净资产情况

       2018年末，资产合计5 186.81万元，其中：银行存款856.04万元、应收医疗款917.6万元、其他应收款325.25万元、库存物资98.71万元、固定资产2 670.99万元、在建工程277.14万元、无形资产41.08万元；负债合计1 145.27万元，其中：应付账款209.89万元、预收医疗款883.59万元、应交税费1.75万元、其他应付款50.04万元；净资产合计4 041.54万元，其中：固定基金2 989.21万元、事业基金396.64万元、专用基金617.65万元、其他限定用途结转（余）38.04万元。

      （三）财务收支情况    

       2018年，收入合计4 180.84万元，其中：财政补助收入1 836.32万元、医疗收入2 266.13万元、其他收入78.39万元。支出合计3 355.45万元，其中：医疗支出2 986.92万元、公共卫生支出352.49万元、其他支出10.04万元。年初结余5.93万元，本年结余825.39万元，结余分配793.28万元，其中：事业基金396.64万元、专用基金396.64万元（提取职工福利基金39.66万元，提取职工奖励基金356.98万元），年末其他限定用途结转38.04万元。

      审计结果表明：北城卫生院能按区财政下达的2018年度预算执行，基本能按《基层医疗卫生机构财务制度》进行财务管理和会计核算。根据北城卫生院提供的会计资料，2018年度北城卫生院资产、负债、财务收支基本真实、合规。但也存在往来款长期挂账的问题。

       二、审计发现的主要问题

       往来款长期挂账82.99万元。

       三、审计处理情况和建议

       对上述问题，红塔区审计局已依法出具了审计报告。对往来款长期挂账82.99万元的问题，要求北城卫生院按规定进行清理核销。

       针对审计发现的问题，审计建议：北城卫生院定期对往来款项进行清理结算，确认无法收回以及无法支付的款项，要查明原因，分清责任，并按照规定程序报经批准后核销；加强固定资产的日常登记管理，定期对资产进行盘点清查，对已损毁的资产及时进行清理，按照法定程序报相关部门审批处理，确保账实相符，提高资产使用效率；积极筹措资金，强化跟踪管理，及时偿还拖欠民营企业中小企业的账款。

       四、审计发现问题的整改情况 

对审计发现的问题，北城卫生院积极采纳审计建议, 并采取了整改措施，往来款长期挂账82.99万元的问题，已进行清理核销，审计发现的问题得到了整改和落实。