2020年第3号(总第504号)

红塔区小石桥乡卫生院2018年度预算执行及其他财务收支情况审计结果

主办单位：玉溪市红塔区审计局

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红塔区小石桥乡卫生院2018年度预算执行及其他财务收支情况审计结果

（二Ｏ二Ｏ年二月十一日公告）

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2019年3月至5月，红塔区审计局对红塔区小石桥乡卫生院（以下简称“小石桥卫生院”）2018年度预算执行及其他财务收支情况进行了审计，对部分重点专项财政资金的使用情况进行了延伸审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

    一、基本情况

    小石桥卫生院位于小石桥乡乡政府所在地，距离中心城区23公里。内设院办公室、收费室、财务科、保健科、内儿科、中医科、药房等7个科室，下设影像科、B超室、化验室等3个功能科室。属财政全额拨款事业单位，人员编制17人， 2018年末实有职工34人（在编17人，编外17人），退休职工2人，车辆编制2辆，实有2辆。医院按照《基层医疗卫生机构财务制度》进行会计核算和财务管理。

   （一）预算执行情况

    2018年区财政下达年初财政拨收入、支出预算数192.08万元，决算数278.36万元，调整预算数86.28万元，预算调整率44.92%，预算执行率100%。

   （二）资产负债净资产情况

    2018年末资产合计571.01万元，其中：银行存款49.6万元、应收医疗款9.35万元、其他应收款37.29万元、库存物资15.69万元、固定资产459.08万元；负债合计44.9万元，其中：应付账款23.23万元、其他应付款21.67万元；净资产合计526.11万元，其中：固定基金459.08万元、事业基金31.35万元、专用基金34.68万元、其他限定用途结转1万元。

   （三）财务收支情况    

    2018年收入合计514.66万元，其中：财政补助收入278.36万元、医疗收入208.16万元、其他收入28.14万元。支出合计450.97万元，其中：医疗卫生支出445.7万元、财政基建设备补助支出4.43万元、其他支出0.84万元。当年结余63.69万元，结余分配62.69万元，其中：专用基金31.34万元（职工福利基金3.13万元，奖励基金28.21万元），事业基金31.35万元。其他限定用途结转1万元。

    审计结果表明：小石桥卫生院能按区财政下达的2018年度预算执行，基本能按《基层医疗卫生机构财务制度》进行财务管理和会计核算。根据小石桥卫生院提供的会计资料，2018年度资产、负债、财务收支基本真实、合规。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

    二、审计发现的主要问题

    固定资产账实不符1.98万元

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，红塔区审计局已依法出具了审计报告。对固定资产账实不符1.98万元的问题，要求小石桥卫生院如数补记入账。

针对审计发现的问题，审计建议：小石桥卫生院应加强固定资产的日常登记管理，建立健全资产的购建、处置审核报批制度，定期对资产进行清查，确保账实相符，提高资产使用效率；规范财务核算，强化会计基础工作；加强原始凭证的审核、审批管理，进一步完善报销手续，做到手续完备、附件齐全；对往来款项进行全面清理，强化跟踪管理，做好债权的清收和债务的偿还，防止国有资产流失。

  四、审计发现问题的整改情况

    对审计发现的问题，小石桥卫生院比较重视，积极采纳审计建议, 并采取了整改措施，固定资产账实不符1.98万元的问题，已如数补记入账，审计发现的问题得到了整改和落实。